企业银行贷款财务目标普通要求

2013-09-04  辰元财税

 

银行在对企业进行评级授信时,财务目标是其考量的次要要素。普通情况下,银行要求提供近3年经审计的财务报表(审计报告)和最近一期的财务报表。

一、财务结构目标

1、净资产与年未贷款余额比率(净资产负债率):

必须大于100%(房地产企业可大于80%)。

净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额÷净资产×100%

2、资产负债率:

必须小于70%,最好低于55%

资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

二、偿债能力目标

1、流动比率

普通情况下,该目标越大,表明企业短期偿债能力越强,通常该目标在150%~200%较好。

流动比率=流动资产额÷流动负债×100%

2、速动比率:

普通情况下,该目标越大,表明企业短期偿债能力越强,通常该目标在100%左右较好,对中小企业适当放宽,也应大于80%

速动比率=速动资产额÷流动负债×100%

速动资产=货币资金+买卖性金融资产+应收账款+应收票据

=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

3、担保比例:

企业应该把有损失的风险下降到最低点。普通讲,比例小于0.5为好。

4、现金比率:

普通该当大于30%

现金比率=(现金+现金等价物)÷流动负债

三、现金流量目标

1、企业运营活动产生的净现金流量应为正值,其销售支出现金回笼应在85~95%以上。

2、企业在运营活动中领取采购商品,劳务的现金领取率应在85~95%以上。

四、营运(运营)能力目标

1、主营业务支出增长率:

普通讲,如果主营业务支出每年增长率不小于8%,阐明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%,阐明该产品将进入生命末期了

主营业务支出增长率=(本期主营业务支出-上期主营业务支出)÷上期主营业务支出×100%

2、应收账款周转速度:

普通讲企业应收账款周转速度越高,企业应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。普通企业应大于6次。

应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业支出÷平均应收账款余额

=营业支出÷(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)÷2

=营业支出×2÷(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。

3、存贷周转速度:

存货周转速度越快,存货占用程度越低,流动性越强。普通中小企业应大于五次。

存货周转速度(次数)=营业成本÷平均存货余额

存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2

4、利息保障倍数:

利息保障倍数应大于400%。

利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

=(利润总额+财务费用)÷(财务费用中的利息支出+资本化利息)

五、运营效益目标

1、营业利润率:

目标值越大,表明企业综合获利能力越强。营业利润率应大于8%

营业利润率=营业利润÷营业支出(商品销售额)×100%

=(销售支出-销货成本-管理费-销售费)÷销售支出×100%

2、净资产收益率:

普通情况下,该目标值越高阐明投资带来的报答越高,股东们收益程度也就越高。中小企业净资产收益率应大于5%

净资产收益率=总资产净利率×权益乘数

=营业净利率×总资产周转率×权益乘数

营业净利率=净利润÷营业支出

总资产周转率(次)=营业支出÷平均资产总额

权益乘数=资产总额÷一切者权益总额=1÷(1-资产负债率)。

    来自: 辰元财税 >

    猜你喜欢