以下是小编帮大家整理的所得税费用的会计分录处理，本文共4篇，欢迎大家收藏分享。
企业应根据会计准则的规定，对当期所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，
【例】甲公司按企业会计准则计算的税前会计利润为10000000元，所得税税率为33%。当年按税法核定的.全年计税工资为000元，甲公司全年实发工资为1800000元。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。甲公司的会计处理如下：
甲公司所得税费用的计算如下：
递延所得税费用=(500000—400000)+(250000—200000)
=150000(元)
所得税费用当期所得税+递延所得税费用
=3300000+150000
=3450000(元)
甲公司会计分录如下：
借：所得税费用 3450000
贷：应交税费——应交所得税 3300000
递延所得税负债 100000
递延所得税资产 50000
答：企业所得税核算应采用资产负债表债务法，企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
(1)无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
(2)有递延所得税的情况
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益
一、待摊费用(小于等于1年)、长期待摊费用(大于1年)
1、发生支付待摊费用
借：待摊费用/长期待摊费用
贷：现金/银行存款/低值易耗品
2、摊销时“
借：管理费用/营业费用/财务费用/制造费用
贷：待摊费用/长期待摊费用
二、预提费用：
1、发生属于本期费用，但是未支付时：
比如：计提本月利息费用
借：财务费用
贷：预提费用
2、支付时：
借：预提费用
贷：银行存款
[会计分录之待摊费用、长期待摊费用、预提费用业务会计处理]
费用冲减会计分录在会计电算化中的处理办法
在用手工办法进行会计核算中，当发生某一项需要冲减成本费用的经济业务时，可以根据借贷记帐法“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则，作与费用支出相反的会计分录即可，例如：收到黎明同志退回的差旅费，计现金50元，我们在做现金收入的同时，冲减管理费用支出，我们可以做分录如下：
借：现金50
贷：管理费用――差旅费 50
这样现金增加了，原来多列的费用冲减了，这笔会计分录正确无误。但是实行会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表自动取数带来困难，因为费用报表是按借方发生额取数的，而费用冲减分录是从贷方转出应冲减的数据，并没有减少费用的借方发生额，所以报表自动生成的数字要比实际支出数大。
要解决报表取数问题，对这类业务的’会计分录有两种做法(如上例)：
一种方法是：用红字冲销费用支出数，同时用红字冲销现金支出数，即：
借：管理费用――差旅费 50
贷：现金50
这种会计处理办法虽然满足了报表的自动生成取数，但对现金收入用红字在贷方反映叫人难以理解和接受，实际工作中，有一小部分单位就是采用这种会计处理方法。
另一种方法是：在借方用红字冲减费用支出数，用蓝字借记现金的增加数，即：
借：管理费用――差旅费50
贷：现金50
这样做的理由是：冲减费用支出数在借方用红字反映，既符合会计原理上对“管理费用”科目的定义解释(借方反映费用的支出数，贷方反映费用的结转数)，又可以满足报表自动生成取数的要求，收到现金做借方增加，既符合会计原理对“现金”的解释，也符合人们的习惯。但是它违背了借贷记帐规则。在实际工作中，大部分单位采用这种会计处理方法。
两种方法相比，后一种方法优于前一种方法，特别是在登记帐簿时，显得较为合理和比较容易理解。笔者倾向于选择使用后一种方法。
收入类帐务的类似冲减分录，可以参照以上办法处理。
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